תכנון מס בפרישה רווח הון יום ראשון 19 פברואר 2012

תכנון מס רווח הון בפרישהכאדם המגיע משני העולמות, אני מרשה לעצמי לכתוב כי מנהל כספים המומחה בתכנוני מס רבים ומגוונים לרבות באפשרויות ניהול שונות יכול להעצים את התשואות המושגות על תיק ההשקעות, לכן חשוב לתת לבעל מקצוע לבצע תכנון מס בפרישה כדי לקבל תשואות ולא הפסדים, רק מומחה אמיתי הוא זה שילווה אתכם צעד אחר צעד בכל הנוגע לתכנון המס ויסביר לכם את הפרמטרים השונים.

אלטרנטיבות בניהול כספים: מנהל תיקים או פוליסה פרט?
חברות הביטוח, ניהול חיסכון והון מסלולי השקעה המוכרים לפטור לפי סעיף 125 (ד').

תכנון מס: דחיית תשלום

מאפיינים תיק מנוהל תוכנית פרט הערות
דמי ניהול תלות בגובה הסכום המנוהל בממוצע, סכומים עד מיליון ₪ 1% מהיתרה שנתי תלות בגובה הסכום המנוהל בממוצע, סכומים עד מיליון ₪ 1% מהיתרה שנתי  
עמלת שמירת ני"ע יש אין  
עמלות תפעול יש קנייה ומכירה אין  
מס רווח הון בכל מכירה מתקיים החיוב במס או נכס מס אם מדובר בהפסד אין בקנייה ומכירה כל עוד לא מתקיימת משיכה דחיית מס המעבר הוא בין אפיקי ההשקעה השונים, מעבר בין מסלול אחד למסלול אחר בתוך הפוליסה אינו נחשב אירוע מכירה לצורך מס רווח הון
יוזמה מנהל התיק ניהול עצמי או סוכן  
 
נסכם ונכתוב כי על אף שמדובר בתוכנית בעלת יכולת תכנון מס משמעותית, נדרשת מיומנות והבנת המצב בשוק ההון, שהרי גם אם קבלת את מטוס הקרב הטוב ביותר בעולם ואין לך רישיון טיס, איך תנצח בקרב? אין ספק כי אם אתה בקיא ברזי שוק ההון, ומצוי עם היד על הדופק או לחילופין יש לך איש אמון העושה זאת בעבורך, הצלחת לתכנן מס כדבעי, חיסכון המס עשוי לאורך טווח ניכר ביותר.

עקרונות חשובים בתכנון ובקיזוז רווח/הפסד הון
  1. אין חשיבות בסדר קיזוז: כלומר ניתן לקזז הפסד כנגד כל רווח
     
  2. קיזוז בין נכסים סחירים ונכסים שאינם סחירים בבורסה, קיזוז רווח מול הפסד, אין תלות בשיעור המס
     
  3. מכירה לצורך הכרה בהפסד: כל עוד לא מימשנו, לא זכינו לקבל את נכס המס, במקרים בהם הצטבר לנו רווח הון בשנת המס, ויש לנו מקור הפסד שטרם מומש מומלץ לממש הפסד ולקזז כנגד הרווח הנצבר
     
  4. קיזוז הפסדים בארץ ובחו"ל: הפסד בחו"ל בשל מכירת נכס מחוץ לישראל ניתן לקיזוז בלבד רק אם יקוזז ההפסד תחילה כנגד רווח הון מחוץ לישראל. פתח לתכנון מס
     
  5. הפסד מס רווח הון ניתן לקיזוז כנגד מס שבח, במידה וצפוי לך מס שבח תוכל לתכנן אותו עם הפסדים, הפסד הון (לרבות הפסד מני"ע סחיר ולא סחיר) שמקורו בישראל בשנה מסוימת, יקוזז ההפסד האמור כנגד רווח הון ריאלי לרבות מס שבח
     
  6. ניהול חשבונות בני"ע במספר מוסדות שונים, יש להביא בחשבון כי הם אינם יכולים להיות קשורים ביניהם בקיזוז רווח הפסד, ויש לבצע זאת ביוזמת בעל ההון בתיאום עם מנהלי הכספים
     
  7. הפסדי הנפטר: נכס מס לכל דבר ועניין מהווים חלק בלתי נפרד מהעיזבון, הפסדים הם בבחינת נכס שניתן להעביר בירושה (פסק דין בן ארי )
     
  8. תגלית גז? נפט? תגלית מס: רק מי שיחזיק ביחידות השתתפות ב- 31/12 של כל שנה ייחשב כשותף, יהיה זכאי לניכוי בגין ההפסד שנוצר לו, משקיע פרטי שרכש יחידות השתתפות ברווח יוכל לקזז במידה ויש הפסד לשותפות
     
  9. הכנסה מיחידות השתתפות הינה הכנסה מעסק, בכל המשתמע מכך ולכן היא מותרת בקיזוז כנגד כל הכנסה פירותית אחרת
     
  10. ניכוי מיוחד מריבית לבעלי הכנסות נמוכות
     
  11. ניכוי מיוחד למגיעים לגיל פרישה מהכנסות ריבית
     
  12. הכנסות הון משכר דירה ומנכס ששימש להכנסה מיגיעה אישית פטור ממס (סעיף 36)
     
  13. פטור בחילוף דירת מגורים לצורך רכישת זכות בבית אבות, לצורך רכישת זכות בבית אבות (הוראת שעה) (95) בהסתמך שמלאו למוכר או לבן זוגו 60, הזכות למגורים בבית אבות הנה למגורי המוכר, גם אם לא מלאו לו 60 אך נזקקים שירותי סיעוד ניתן להחיל את הפטור

    מפתח הקיזוז: 1 ₪ הפסד כנגד 1 ₪ רווח הון ריאלי ו 1 ₪ הפסד כנגד 3.5 רווח הון אינפלציוני "חייב". עולם המיסים בדומה לעולם הגמרא, אתה לעולם לא יודע הכול, למידה התמדה, ריצה למרחקים ארוכים, לעולם לא תוכל להביא אותך למצב בו נמצא מומחה מנהל פרישה לכן יועץ פרישה יהא בעל יתרון רב עד מאוד על פניך לכן התייעץ בהקדם האפשרי.
    ט.ל.ח.
המאמר נכתב ע"י רן חובב מומחה למיסוי ופרישה