החדר של דיצה
יום ראשון 13 פברואר 2022
החדר של דיצה
או: " חלק נולדו גאונים וחלק עוד יהפכו לגאונים"
סיפור על השיעור הטוב ביותר שקיבלתי וקצת על תכנון מס בפרישה.
כאשר סיימתי את לימודי המיסים והגעתי לתקופת ההתמחות נאמר לי: "רן, רצוי שתדע כי ישנם שני חדרים בהם תוכל לעבוד בתקופת ההתמחות. חדר אחד הוא ריק וחדר נוסף שהוא של דיצה."
שאלתי: "מה ההבדל?"
אמרו: "ראה את החדר הריק. הוא פנוי מכל עובד. תוכל לסדר אותו כרצונך."
"בסדר" אמרתי "ומה הוא החדר של דיצה?"
"ובכן, יושבת שם גברת אחת, שהיא מומחית למיסוי נדל"ן. ישנה רק סוגיה אחת"
"ומהי?" שאלתי
"היא חרדית."
אמרתי: "בסדר."
"לא, רן, לא הבנת. מאוד מאוד חרדית! אם תבחר בחדר של דיצה תידרש להתאמות אישיות."
מבלי לחשוב עניתי: "אם דיצה מסכימה אז אני בוחר בחדר שלה לתקופת ההתמחות."
ניגשתי לחדר. דיצה כבר הכינה בעבורי את השולחן. הצגנו זה את זו: "שלום אני דיצה." "היי אני רן."
למדתי לאט ובהתמדה כמה מהמנהגים שלה דיצה החרדית, החל מדיני כשרות וכלה במנהגים דתיים רבים שלא הכרתי. בנוסף בכל יום חמישי נהגה דיצה להביא לי את הדף היומי של פרשת השבוע לקריאה ו"מרביצה בי אמונה". התקדמתי כל כך שלקראת חג הפסח החדר של דיצה ושלי היה הכשר ביותר בארץ - ואולי אף בעולם...
לימים דיצה בישרה כי היא עומדת להינשא. איך ועם מי לא הבנתי... הרי אני, שיודע הכול, לא ראיתי שיש לה "חבר" או שידוך. החלטתי שלא לשאול אותה כדי לא להביך.
לימים הגיע ונכנס למשרד שלנו בחור שהציג עצמו כנפתלי. שאלתי אותו מה מעשיו כאן. הוא השיב: "אתה מכיר את דיצה?"
"ברור שמכיר אותה" עניתי "אנו חולקים יחד מקום בעבודה."
"ובכן אני ה"שידעך" של דיצה."
"מה? שאלתי. "מה אתה?"
"אני שידעך (שידוך, באידיש...) ואנחנו מתחתנים בקרוב."
"נפלא, נפתלי. מזל טוב! ואיפה אתה עובד?" שאלתי.
"אני עובד בישיבה" ענה.
"ומה אתה עושה בישיבה?" התעקשתי.
"תבין, רן: אני אברך!"
"אז מה? תסביר!"
"אני לומד תורה כל היום."
"מה זאת אומרת כל היום?" שאלתי
נפתלי ענה: "רן, כל היום!"
"בסדר" אמרתי. "אני יכול לבוא אלייך לישיבה לראות?"
"ברצינות?" שאל נפתלי. "אתה רוצה לבוא לישיבה?"
"כן" אמרתי.
"טוב, אני אדאג לכך."
לאחר מספר ימים מסרה לי דיצה כי אוכל להגיע לישיבה ביום חמישי הקרוב וכך עשיתי. ביקשתי יום חופש ונסעתי. בכניסתי לשם הייתי - למען האמת - קצת בשוק וכנראה שהרגשתי אי נוחות. לרגע אף חלפה בי המחשבה "מה אני עושה כאן?"
פתאום שמעתי את נפתלי קורא אלי: "רן! לא להאמין. הגעת!"
"כן הנני כאן."
נפתלי הציע להכיר לי את רב הישיבה.
"שלום, כבוד הרב" אמרתי והרב השיב "שלום עליך".
לאחר שיחת היכרות קצרה העזתי לשאול: "אמור לי בבקשה, כבוד הרב: האם כל בני הישיבה פה גאונים?"
"לא, ענה הרב. "חלק נולדו גאונים וחלק יהפכו לגאונים."
"יהפכו לגאונים? איך זה אפשרי?"
"אפשר, רן אפשר. אתה רואה את כל אלה עם הפתקים בידיהם? אלה הם המשננים שפיתחו יכולת לקרוא את אותם החומרים מאות פעמים. הם אף פעם לא משתעממים ותמיד מגלים דברים חדשים!"
באותו רגע הבנתי: אני הולך להיות כמותם. כמו משנני הפתקים שבישיבה של נפתלי.
ומאז אני אוסף מידע, בפתקים ובתקנות וחוזר וקורא בהם עוד ועוד. גם לטובתכם, קוראי.
אז הנה כמה פתקים שאספתי:
1. דירה בירושה: סעיף 49ב(5) פטור במקרה של מכירת דירה בירושה על ידי המקבל בהינתן
א. מוכר הוא בן זוג ,צאצא, או בן זוג צאצא של המוריש
ב. לפני פטירתו היה המוריש בעלה של דירה אחת.
ג. אילו היה זה המוריש מוכר היה זכאי לפטור ממס שבח. הפטור בלתי תלוי במכירת דירה אחרת של היורש.
2. דירה בירושה או במתנה?:
ככל שנותן המתנה מבוגר יותר עדיפות להורשה, הצאצא יחסוך שליש מס רכישה שהיה משלם אילו קיבל את הדירה במתנה ולא יהיה מחויב לתקופת צינון סעיף 49ו. נסייג כי הדבר תלוי במספר הדירות שיש. ככל שישנן יותר מדירה אחת שיקול תכנון מס משתנה בהתאם.
3. שאלה: האם ניתן לקזז הפסד כנגד חלק חייב במס מענק פרישה?
תשובה: סעיף 28(א) לפקודה קמה זכאות לקיזוז הפסד עסקי בשנה הראשונה מהפסדים, לרבות חלק חייב במס במענק פרישה.
4. שאלה: איך תקטינו את מס ההכנסה על הפנסיה?
א. טרם הגשת בקשה לקצבה, בדיקה האם קיימות זכאויות לקצבה מוכרת (פטורה ממס)
ב. ובמועד גיל הפרישה למלא טופס 161ד, טופס קיבוע זכויות.
ג. מיצוי נקודות זיכוי בן/ת זוג לא עובד בעל הכנסה מינימלית
5. שאלה: מהם שנות העבודה המזכות בתוספת וותק 50% לקצבת אזרח ותיק הבסיסית, זאת מעבר ל 10 שנות הבסיס?
תשובה:
החל ביום 1.1.20 תינתן תוספת וותק מלאה שאינה עולה על 50% למי שתקופת היותו
עובד מבוטח או עובדת מבוטחת נמשכו על פני 25 שנה בלבד. זאת, בשונה מהמצב עד
31.12.16, שאז נדרשו 35 שנות ביטוח כדי לקבל תוספת וותק של 50% כאמור.
6. שאלה: שכיר שעבד בחברת מחשבים שנים רבות נפטר. האם היורשים זכאים לפיצויים?
נפטר נחשב לפורש מעבודתו, סעיף 5(א) מעסיק ישלם לשאירו פיצויים כאילו פיטר את העובד. לתשומת לב הגדרת שאריו לחוק פיצויי פיטורים אינה דומה להגדרת שארים בחוק הביטוח הלאומי.
7. שכיר התפטר על רקע מחלת הורה. האם זכאי לפיצויים ?
סעיף 6 לחוק פיצוי פיטורין קובע התפטרות כפיטורין אם התפטר לרגל מצב בריאותו של בן משפחה.
8. שאלה: מי שמעתיק את מקום מגוריו ומתפטר האם זכאי לפיצויי פיטורין?
סעיף 8(2) לחוק פיצויי פיטורין ותקנה 12(ב) התפטרות כפיטורין בשל העתקת מגורים ליישוב אזור פיתוח מאזור שאינו פיתוח. העובד יודיע בכתב ולאחר חצי שנה של מגורים תקום זכאותו.
9. הפסדים סדר קיזוז
א. בישראל הפסד השנה מעסק ניתן לקיזוז מכל מקורות הכנסה באותה השנה. לחילופין, העברה של הפסד עסקי לשנת המס הבאה ניתן לקזז רק כנגד הכנסה מעסק הכנסה מעבודה או שבח מקרקעין
ב. הפסד בחו"ל: הפסד שנבע מעסק שהשליטה בו בישראל קובע בסייגים מסוימים כי ניתן לקזז את ההפסד בישראל. הפסד בחו"ל מעסק שאינו נשלט בחו"ל יוכל הנישום לקזז רק כנגד הכנסה בחו"ל.
10. שאלה: האם ניתן לתכנן מס במקרה של פדיון קופת גמל שלא כדין?
עמית בעל מצב אישי בריאותי מורכב יוכל למלא בקשה לפטור ממס. עמית ללא הכנסות יוכל להגיש דו"ח בקשה להחזר מס לניצול נקודות זיכוי. עמית בעל הפסד עסקי ראויים לקיזוז: ניתן לקזז הפסדים עסקיים. כנגד ראוי לציין כי הקיזוז לא יותר כנגד קרן ההפקדה אלא אך ורק כנגד הרווחים שנצברו מהקרן.
רן חובב, מומחה למיסוי ולפרישה ©
המקצוע שלי הוא הטוב ביותר בעולם. בזכותה של אשתי אני מה שאני.
הנתונים הינם למועד כתיבת המאמר. המידע כולל הערכות ואומדנים שמטבע הדברים אפשר ויתבררו כחסרים/בלתי מעודכנים. אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ, המידע המוצג הוא לידיעה בלבד, ולא מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הכותב לא אחראי לכל נזק, אובדן, הפסד או הוצאה מכל סוג שהוא, לרבות ישיר ו/או עקיף, שייגרמו למי שמסתמך על האמור במסמך זה, כולו או חלקו, ככל שייגרמו, ולא מתחייב כי שימוש במידע הכלול במסמך זה עשוי ליצור רווחים בידיה עושה בו שימוש. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית.