הגדילו לכם את הפטור על הפנסיה
(ולא בשקל ותשעים אגורות...!)
מקדונלד'ס:
כל מי שעמד פעם בתור לקופה להמבורגר וצ'יפס מכיר את הרגע של התשלום, שבו שואל הקופאי: "לא תרצה להגדיל את המנה בשקל תשעים?"
מי לא רוצה? כמעט כולם! המילה "להגדיל" והסכום של "שקל ותשעים" נתפסים כהזדמנות בלתי חוזרת. אז יאללה, בואו ונגדיל.
בכל הקשור למקדונלד'ס אתם די מבינים מה אתם מקבלים: עוד שתיה, עוד ציפס. מצוין. אז מה תאמרו אם באותה דרך תגדילו את הפטור על הפנסיה שלכם?
אירוע מס על סכומי הפנסיה שלכם הוא הוא מרכזי בחשיבותו. בכלל, את אירועי המס יש לבחון לא כאירועים נקודתיים. את ההשפעה על שיעור המס בפנסיה החודשית יש לבחון כאירוע מקיף, בעל חשיבות חיובית.
הנה כמה הסברים בעזרתם נוכל להעמיק ולהבין את משמעות של הגדלת הפטור על כספי הפנסיה שלנו.
להלן דוגמא לכל ההיבטים הקטנים אך החיוביים המושפעים מהעלאת תקרת הפטור:
החל מינואר 2025 הפטור +5% (יעלה ב- 471 ₪). הפטור המקסימלי 57% יעמוד על 5,375 ₪
לפני הכל: אחוז הפטור נקבע במסגרת תהליך קיבוע זכויות 161ד'. את האחוז יש לכפול בתקרה המתעדכנת בכל שנה. ב- 2025 היא 9,430 ₪. צא ולמד: אם אחוז הפטור שנקבע ב- 161ד וקיבוע הזכויות 57% מקסימלי, המשמעות היא 9,430 X 57% = 5,375 ₪ פטור מכסימלי.
פחות מס בפנסיה החודשית : פנסיה נחשבת כהכנסה לכל דבר למעט העובדה שבה בגיל פרישה אנחנו זכאים לקבל במסגרת 161ד' קיבוע זכויות פטור. נניח כי לעובד יש פנסיה חודשית של 14,000 ₪ ברוטו
| פנסיה ברוטו |
פטור מקסימלי 2024 52% |
פטור מקסימלי 2025 57% |
|
|
| תקרה מזכה |
9,430 ₪ |
9,430 ₪ |
|
|
| אחוז פטור מקסימאלי |
52% |
57% |
|
|
| פנסיה ברוטו |
14,000 ₪ |
14,000 ₪ |
|
|
| שווי הטבה |
( 4,903) |
(5,375) |
|
|
| פנסיה חייבת במס |
9,097 ₪ |
8,625 ₪ |
|
|
| מס הכנסה |
464נ₪ |
398 ₪ |
שווי הטבה חודשי נטו |
66 ₪
שנתי 792 ₪ |
שווי הטבה חודשית : + 66 ₪
פחות מס רווח הון: שיעור מס רווח הון מגיל 60 עומד על 10% וזאת תלוי בשיעורי המס השולי של הגמלאים. כלומר אם שיעור המס של שני בני הזוג, כגמלאים מעל 60 הוא מעל שיעור המס הנגבה במקור, ברווח הון של 25% לא תקום זכאותם להחזר המס. לעומת זאת, שכיח יותר הוא המצב שבו שיעורי המס השולי בפנסיה נמוכים מ- 25%. בתוספת הגדלת אחוז הפטור ב-2025 שמעצים את החזרי המס ברווח הון לגמלאים. במסגרת הגשת הדו"ח שנתי, עם טפסי 106 + טופס 867 מהבנק ניתן לתבוע את החזרי מס רווח ההון.
פחות מס משכר דירה - תקרת הפטור הכפולה: בפני גמלאים פתוחות אפשרויות לתכנון מס בתשלום מס על שכר דירה. האפשרות הנפוצה היא 10%. אך מי קבע שזו הגישה הנכונה? ישנן אפשרויות שונות רבות בכל הקשור לתכנון מס שכר דירה למגורים. הפקודה מתירה בכל שנה לבחור מסלול תכנון חדש, המחייב דיווח בדוח השנתי. מרבית הגמלאים אינם מודעים לאפשרויות הרבות, במסגרת הסכום בו עולה ההכנסה מהשכרת דירה למגורים על "התקרה" בחיוב מס שולי. בחירה באפשרות זאת יכולה להפוך מחייב במס לפטור ממס העלאת הפטור מעצימה את היכולת לבחון אפשרות זאת כדרך תכנון מס משכר דירה.
פחות מס שבח: שיעור מס רווח הון מגיל 60 והלאה הוא 10% במסגרת מכירת נכס נדל"ן וחיוב במס שבח. גמלאים זכאים לפריסת השבח (יתר על-כן: במקרים רבים יש כדאיות לחלוקה בין שני בני הזוג), 4 שנים לאחור: שנת העסקה היא השנה הראשונה ושלוש שנים לאחור. העלאת תקרת הפטור מעצימה את החזר המס בגין פרישת מס שבח.
פחות מס מעבודה נוספת: בעידן שבו הגמלאים עובדים, כל אחד מסיבתו שלו: יש היוצאים מהבית כדי לברוח משטיפת הכלים. יש כי לתחושתם הם לא מרגישים עובדים, ויש כאלה שחייבים. לא משנה הסיבה: העלאת תקרת הפטור ל 57% מתקרה מזכה היא הנחה בתיאומי המס. משמע נטו גדול יותר.
סיכוי ליותר נקודות זיכוי: הפקודה מלמדת כי כאשר שני בני זוג שהגיעו לגיל פרישה וכלכלתם מונחת על כתפיו של אחד מהם, (בן הזוג הנוסף ייקרא "התלוי"): אם גבר, אזי הכנסותיו השנתיות עד 32,670 ₪ ואישה 39,930 ₪ שנתי. ייתכנו מצבים רבים בהם הגדלת הפטור תביא את אחד מבני הזוג לסכום המזכה בנקודת הזיכוי .
פחות מס מהשכרת נכסים בחו"ל שכ"ד: בעלי נכסים בחו"ל הנהנים מדמי שכר דירה: הפקודה מתייחסת למדינות ביניהן קיימת אמנה ונותנת אפשרויות הכנסות משכירות נדל"ן בחו"ל, הניתנות לדיווח על פי פקודת מס ההכנסה בשני מסלולים: מסלול בשיעור 15% מס (ללא ניכוי הוצאות פרט להוצאות פחת וללא זיכוי מס ששולם בחו"ל) ומסלול מס שולי (ניכוי הוצאות הכרוכות בהפקת ההכנסה וקבלת זיכוי על המס ששולם בחו"ל) הגדלת הפטור משפיעה על שיעור ההכנסה החייבת מפנסיה ולכן יהיו מקרים בהם ניתן לבחון תשלום בשיעור מס שולי.
אז מה יש לומר? טוב יותר ממקדונלד'ס בשקל ותשעים אגורות?
רן חובב, מומחה למיסוי ולפרישה ©
המקצוע שלי הוא הטוב ביותר בעולם.
היו אנשים טובים. המעשה ירחיק דאגה.
הנתונים הינם למועד כתיבת המאמר. המידע כולל הערכות ואומדנים שמטבע הדברים אפשר ויתבררו כחסרים/בלתי מעודכנים. אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ, המידע המוצג הוא לידיעה בלבד, ולא מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הכותב לא אחראי לכל נזק, אובדן, הפסד או הוצאה מכל סוג שהוא, לרבות ישיר ו/או עקיף, שייגרמו למי שמסתמך על האמור במסמך זה, כולו או חלקו, ככל שייגרמו, ולא מתחייב כי שימוש במידע הכלול במסמך זה עשוי ליצור רווחים בידי עושה בו שימוש. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית