פטור מחובת הגשת דוח שנתי מקוון
לבני זוג גמלאים ולבעלי הכנסות נמוכות
במסגרת תיקון מס' 161 לפקודת מס הכנסה נקבעה חובת הגשת דוח מקוון על ידי יחיד החייב
בהגשת דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301 ), שהיתה לו במהלך אותה שנה הכנסה מעסק,
ממשכורת או מחקלאות. דוח ייחשב כדוח מקוון אם שודר באחד מהאמצעים הבאים:
דוח ששודר באמצעות מערכת המחשב של רשות המסים (שע"ם) על ידי מייצגים
(רואי חשבון, יועצי מס או עורכי דין) המחוברים למחשב שע"ם.
דוח ששודר באמצעות האינטרנט.
ביום 16 ביוני 2010 אישרה ועדת הכספים של הכנסת את תקנות מס הכנסה המאפשרות
פטור מהגשת דוח מקוון ליחיד שהכנסתו השנתית )קרי מחזור עסקי או משכורת( וגם הכנסת
בן זוגו מעסק, מחקלאות, ממשלח יד, ומעבודה שאינה עולה על 75,000 ₪ לגבי כל אחד מהם,
ובתנאי שההכנסה החייבת השנתית של היחיד אינה עולה על 75,000 ₪ ואם היה לו בן זוג – סך
כל הכנסתם החייבת אינה עולה על 150,000 ₪.
בנוסף נקבע בתקנות פטור מחובת דיווח מקוון ליחיד שהוא ובן זוגו הגיעו לגיל פרישה.
ההקלות הללו לא יחולו על מי שהוא או בן זוגו בעל שליטה בחברה על פי הגדרתו בפקודת מס
הכנסה וכן הן לא יחולו על מי שהגיש תביעה לקבלת מענק “מס הכנסה שלילי”.
יודגש כי ההקלה האמורה פוטרת את האוכלוסיות שנקבעו מחובת הגשת דוח באופן מקוון
אך אינה פוטרת מחובת הגשת הדוח השנתי על פי הוראות פקודת מס הכנסה.
תחולתן של תקנות הפטור הינה מיידית והן יחולו על הדוחות המוגשים לגבי שנת המס 2009 .
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
מרכז הידע
שאלות ותשובות
תשובות קצרות וברורות לשאלות נפוצות לפני פרישה, בזמן פרישה ולאחריה.
התוכן במרכז הידע – שאלות ותשובות – מספק מידע כללי בלבד. אין לראות במידע זה ייעוץ אישי, מקצועי או פרטני.
מי פטור מהגשת דוח מקוון למס הכנסה?
האם אובדן כושר עבודה חייב במס הכנסה?
התקבולים החודשיים בשל אובדן כושר עבודה חייבים במס כמו מהכנסת עבודה רגילה סעיף 32 לפקודת מס הכנסה
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
מהם שעות קבלת הקהל במשרדי רשות המיסים?
| משרד | כתובת | שעות קבלה | טלפון | פקס |
| באר שבע | שד' שז'ר 31 באר שבע | ימים א', ב', ד', ה' 08:30-13:00 ימים ב', ד' 14:00-15:30 ימי ג' אין קבלת קהל, עיקולים בלבד |
08-6293620 08-6293645 08-6293627 |
08-6293516 |
| חדרה | רח' הלל יפה 1 חדרה | בימים א',ג',ו-ה למוזמנים בלבד בימים ב' ו-ד' בשעות 08:30 עד 13:00 ומ-14:00 עד 15:30 |
04-6327946 04-6327947 04-6327948 |
04-6324875 |
| חיפה | שד' פל ים 15 | א-ה 08:30 ועד 13:00 בנוסף בימי ב' ד' 14:00 ועד 17:30 |
04-8630400 | 04-8621106 |
| טבריה | רח' אלחדיף 23 טבריה | 04-6714018 04-6714023 04-6714015 |
04-6724541 | |
| ירושלים | רח' כנפי נשרים 66 | בימים א-ב-ד-ה 08:30 – 13 בימים ב-ד גם בין השעות 14:00- מי ג' לא תתקיים קבלת קהל פרט לנושאי |
02-6545222 02-6545235 02-6545214 02-6545215 02-6545226 02-6545217 02-6545228 02-6545219 |
026545240 |
מהם רשימת הטפסים לדוח השנתי 2011?
- טופס 1301 דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל בשנת המס 2011
- טופס 134 חישוב הכנסה בגין תשלומים עודפים של מעביד לקרן השתלמות וקופ"ג
- טופס 135 דו"ח שנתי לשכירים בקשה להחזר מס
- טופס 1320 נספח א' לטופס הדו"ח השנתי ליחיד – חישוב ההכנסה החייבת מעסק או ממשלח יד
- טופס 1321 נספח ב' לטופס הדו"ח השנתי – חישוב ההכנסה החייבת שאינה מעסק או ממשלח יד
- טופס 1322 נספח ג' לטופס הדו"ח השנתי – רווח הון מניירת ערך סחירים
- טופס 1323 נספח ד' לטופס הדו"ח השנתי לחברה – הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן
- טופס 1324 נספח ד' לטופס הדו"ח השנתי ליחיד – הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן
- טופס 1325 נספח ג(1) לטופס דו"ח השנתי רווח הון מניירות ערך סחירים
- טופס 1326 נספח ג(2) לטופס דו"ח השנתי רווח הון מניירות ערך סחירים
- טופס 1326 א טופס עזר לנספח ג(2) לחישוב רווח או הפסד ריאלי ממניות שליטה
- טופס 1346 נספח לדו"ח השנתי-ניכוי נוסף בשל פחת
- טופס 1344 הפסדים מועברים
- טופס 1399 ח הודעה על רווח הון לחברה לשנת מס 2011
- טופס 1214 דין וחשבון חברה
- טופס 1214 ב דין וחשבון על חלוקת דיבידנד
טפסים שיש לצרף לדוח השנתי במקרים מיוחדים ובקשות שונות
- טופס 119 בקשה לקבלת הקלה במס ליחיד הזכאי לקבלת תואר אקדמי/תעודת הוראה
- טופס 158 בקשת "עמית מוטב" לקבלת הטבות מס בשל סכומים ששילם עבור ילדו לקופת גמל/ביטוח חיים
- טופס 900 דו"ח על ביצוע השקעות במפעל מוטב שהוא מפעל תעשייתי/בית מלון
- טופס 901 הודעה שנתית למפעל מוטב/מאושר – קיום הוראות סעיף 18א' לחוק בשנת המס
- טופס 901 א הודעה שנתית למפעל מועדף שהוא מפעל תעשייתי – קיום הוראות סעיף 18א' לחוק בשנת המס
- טופס 1385 הצהרה על עסקאות בינלאומיות
בהצלחה,
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
מהו סכום פיצויי הפרישה המקסימאלי הניתן בפטור ממס?
סעיף 9 (7א) מעניק פטור ממס על מענק הוני שמתקבל עקב פרישה וזאת עד לסכום השווה למשכורת חודשית אחרונה לכל שנת עבודה. פקיד השומה במקרים מיוחדים רשאי לפטור גם סכום העולה על חישוב זה. בכל מקרה לא יעלה הסכום הפטור על תקרת משכורת חודשית (11,690 ₪ בשנת 2011) לכל שנת עבודה. במקרה פטירה חלילה, הפטור לו יהיו זכאים היורשים שווה לכפל פטור, עד לפעמיים הפטור הקבוע בתקרה.
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
אני עולה חדש ויש לי קצבה מחוץ לישראל כמה מס עלי לשלם בגין הקצבה?
סכום המס על קצבה שמקורה מחוץ לישראל שמקבל מי שעלה לארץ, בשל עבודתו במדינת חוץ, לא יעלה על סכום המס שהיה משלם על אותה קצבה במדינה שבה משולמת הקצבה אילו היה נשאר תושב אותה מדינה (סעיף 9 ג – תיקון 132 – בתוקף משנת מס 2003).
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
אני פנסיונר ואישתי אינה עובדת האם מגיע לי נקודות זיכוי על כך?
סעיף 37 לפקודה בתחולה מיום 1/1/2005 – הינך יחיד מוטב משום שהגעת לגיל פרישה וכלכלת אשתך עליך ולכן מגיעה לך נקודת זיכוי אחת.
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
איך מבצעים תיאום מס?
אם הכנסתך נובעת מכמה מקורות – הנך רשאי לערוך תיאום מס באמצעות מעבידך או באמצעות מחלקת תיאומי מס במשרד מס הכנסה הקרוב לאזור מגוריך באופן עצמאי או על ידי מייצג שהורשה לכך (רו"ח, יועץ מס), כך תימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס.
כדי לערוך תיאום מס עליך למלא את הטופס "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה" (טופס 116), הכולל הצהרה מפורטת על כל מקורות ההכנסה שלך, לצרף תלוש משכורת מכל מעביד והצהרה על מקורות ההכנסה השונים. תיאום מס ניתן לבצע בכל פעם שיש שינוי בהכנסות והוא נערך רק לשנת המס הנוכחית בה מוגשת הבקשה.
תיאום מס אינו בא במקום הגשת דו"ח שנתי, ואין לראות בו קביעה סופית לחבות המס.
טפסים, מידע נוסף ניתן לקבל במשרדי השומה ברחבי הארץ או באתרנו באינטרנט.
ראה מידע בנושא תיאום מס לשכירים באתרנו.
במסגרת שיפור השירות לציבור קיימת אפשרות לבצע תיאום מס באופן עצמאי באמצעות האינטרנט מבלי להזדקק להגיע לפקיד השומה.
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
קיבלתי הודעה על החזר מס, כיצד יש לעדכן חשבון בנק?
עליך לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה האזורי בצירוף דוגמת שיק של חשבון הבנק שאליו הינך מעוניין לקבל את ההחזר. כמו כן, ניתן להחתים את ההודעה שקיבלת בבנק ולהעבירה לפקיד השומה.
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
אני פנסיונר ועובד האם אני חייב בתיאום מס?
כל אדם שהכנסתו נובעת מיותר ממקור אחד, חייב לבצע תיאום מס, זאת ללא קשר לגובה ההכנסה.
קיים סף הכנסה וייתכן ולאחר התיאום, לא יגיע לחבות מס בפועל בזכות נקודות הזיכוי, אולם סף
המס נקבע בעת עריכת תיאום מס.
גם אם יקבע התיאום שאין לשלם מס, חובה על האדם בביצוע התיאום.
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה
לתיאום פגישת ייעוץ
השאירו פרטים ואחזור אליכם
המידע שלכם נשמר בצורה מאובטחת